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晉會協(xié)[2017]2號

     各會計師事務所

    根據(jù)《中華人民共和國注冊會計師法》、《注冊會計師注冊辦法》（財政部第25號令）和中國注冊會計師協(xié)會《注冊會計師任職資格檢查辦法》(會協(xié)[2008]9號)及《中國注冊會計師協(xié)會關(guān)于開展2017年度注冊會計師任職資格檢查工作的通知》（會協(xié)［2016］78號，以下簡稱《中注協(xié)年檢通知》）要求，山西省注冊會計師協(xié)會（以下簡稱省注協(xié)）組織開展2017年山西省注冊會計師任職資格檢查工作（以下簡稱年檢）。請各會計師事務所根據(jù)通知要求，認真開展自查工作，按時送報相關(guān)材料�，F(xiàn)將年檢有關(guān)事項通知如下：

    一、任職資格檢查對象

    省注協(xié)在冊的執(zhí)業(yè)注冊會計師。外省市會計師事務所在我省設(shè)立分所的，其分所注冊會計師參加我會的任職資格檢查。

    二、任職資格檢查基準日

    2016年12月31日。

    三、年檢主要內(nèi)容

    1、是否受過刑事處罰、行政處罰或行業(yè)懲戒；
        　　2、參加繼續(xù)教育培訓情況；
        　　3、是否專職在會計師事務所執(zhí)業(yè)；

    4、是否繳納“五險一金”；

    5、從事的主要業(yè)務情況；
      6、會費繳納情況；

    7、應進行年檢的其他內(nèi)容。

    四、年檢條件

    （一）凡有下列情形之一的注冊會計師，年檢不予?過，省注協(xié)將收回注冊會計師證書和印章。

    1、依法被撤銷注冊，或者吊銷注冊會計師證書的；

    2、不在會計師事務所專職執(zhí)業(yè)的；

    3、完全喪失民事行為能力的；

    4、受刑事處罰的；

    5、自行停止執(zhí)行注冊會計師業(yè)務滿1年的；

    6、以欺騙、賄賂等不正當手段取得注冊會計師證書的。

    （二）凡有下列情形之一的注冊會計師，暫緩通過年檢：

    1、所在會計師事務所在接受暫停執(zhí)業(yè)處罰期間的；

    2、本人在接受暫停執(zhí)業(yè)處罰期間的；

    3、未按規(guī)定完成后續(xù)教育學時的（應完成學時：2016至少完成40課時）;

    4、所在會計師事務所未按規(guī)定足額繳納團體會費和個人會費的。

    （三）具有下列情形之一的注冊會計師，可在規(guī)定時間內(nèi)直接到省注協(xié)辦理年檢：

    1、已從原會計師事務所轉(zhuǎn)出，擬加入正在申請設(shè)立會計師事務所的；

    2、正在辦理會計師事務所清算的責任人；

    3、省注協(xié)認可的其他情形。

    五、年檢工作程序及要求

    根據(jù)《中注協(xié)年檢通知》要求，2017年注冊會計師年檢按照會計師事務所自查、申報材料年檢、實地年檢、實地核查相結(jié)合的方式進行。

    具體工作安排如下：

    （一）自查。2017年2月27日前，會計師事務所應當認真組織本所的注冊會計師對過去一年的執(zhí)業(yè)情況包括執(zhí)業(yè)質(zhì)量、執(zhí)業(yè)道德、行業(yè)自律、人事檔案管理、“五險一金”繳納、勞動合同、后續(xù)教育培訓等情況進行自查。

    （二）申報年檢材料。請參加年檢的注冊會計師以會計師事務所為單位，按照年檢時間安排（見附件8 ），于2月27日-3月16日攜帶相關(guān)年檢材料到省注協(xié)申報材料年檢；注冊會計師協(xié)會代管人員必須本人到省注協(xié)參加年檢。

    會計師事務所和注冊會計師提供年檢信息必須真實可靠，一經(jīng)查實送審材料不實，省注協(xié)可以按照《中國注冊會計師協(xié)會會員執(zhí)業(yè)違規(guī)行為懲戒辦法》第八條規(guī)定對相關(guān)的注冊會計師、會計師事務所和主任會計師做出懲戒。受懲戒和行政處罰注冊會計師所在的事務所將在次年年檢時接受實地檢查。對于受到刑事處罰的注冊會計師，注冊會計師所在的事務所應予以報告，省注協(xié)在年檢時依據(jù)財政部令第25號的有關(guān)規(guī)定予以撤銷注冊。

    （三）實地年檢、實地核查范圍。實地年檢范圍為晉中市轄區(qū)會計師事務所。時間預定于3月21-31日期間，具體時間另行通知。由本所主任會計師攜全體注冊會計師(需注冊會計師本人現(xiàn)場簽名)，準備年檢相關(guān)材料，接受省注協(xié)檢查小組實地年檢。

    年檢實地核查范圍為2016年新設(shè)立的會計師事務所、涉及投訴舉報以及省注協(xié)抽查的會計師事務所，具體名單和時間另行通知。

    （四）綜合評價。為保證我省2017年會計師事務所綜合評價前50名工作的順利進行，請各會計師事務所按照省注協(xié)《關(guān)于印發(fā)<山西省會計師事務所綜合評價辦法>的通知》（晉會協(xié)[2015]8號）精神，在年檢期間將會計師事務所、注冊會計師獲得榮譽稱號、做出行業(yè)貢獻、參政議政的相關(guān)證明資料原件及A4紙復印件1份報送省注協(xié)行業(yè)黨委辦公室。

    六、應提交的年檢材料

    （一）在所注冊會計師以會計師事務所為單位提交以下年檢材料：

    1、會計師事務所基本情況表（附件1）；

    2、已繳納"五險一金"注冊會計師人員統(tǒng)計表（附件2）；

    3、未繳納"五險一金"注冊會計師人員統(tǒng)計表（附件3）；

    4、注冊會計師人事檔案托管情況統(tǒng)計表（附件4）；

    5、注冊會計師人事檔案托管及存放單位統(tǒng)計表（附件5）；

    6、會計師事務所、評估機構(gòu)黨群情況統(tǒng)計表（附件6）；

    7、注冊會計師承諾簽名確認表（附件7）；

    8、2016年12月份會計師事務所注冊會計師工資清單的復印件，要求工資清單上必須有本人簽名；

    9、繳納團體會費、個人會費，全部由銀行電匯轉(zhuǎn)帳；

    10、報送2016年度會計師事務所會計報表，并出具相關(guān)審計報告；

    11、注冊會計師證書、繼續(xù)教育培訓證書原件。

    （二）注冊會計師協(xié)會代管人員本人提交以下材料：

    1、注冊會計師協(xié)會代管人員任職資格檢查表（附件9）；2、繳納個人會費1000元；

    3、注冊會計師證書、繼續(xù)教育培訓證書原件。

    七、其他說明事項

    1、年檢材料須按規(guī)定認真填寫,按時上報。對上報資料不完整的，須補充完整后方可參加年檢；

    2、去世注冊會計師需由所在事務所出具證明，并上交其注冊會計師證書及印章；

    3、暫緩通過年檢的注冊會計師，待暫緩年檢的事由消除后，再按以上程序進行年檢；

    4、截至2017年6月30日，對于無故不參加年檢、不履行會員義務的注冊會計師，我會將在行業(yè)內(nèi)進行通報批評；截至9月30日，對仍不參加年檢、不履行會員義務的注冊會計師，予以公開譴責；

    5、申請轉(zhuǎn)非執(zhí)業(yè)會員的注冊會計師，應由本人到省注協(xié)辦理執(zhí)業(yè)轉(zhuǎn)非手續(xù)，確因身體狀況等原因不能前來的，應以委托書的形式委托他人代辦，代辦人除攜帶委托人的轉(zhuǎn)非資料外，還應攜帶本人身份證原件及復印件；

    本人辦理注冊會計師執(zhí)業(yè)轉(zhuǎn)非手續(xù)應提交以下申請材料：填寫《中國注冊會計師協(xié)會非執(zhí)業(yè)會員登記表》（附件10）、身份證復印件1份、1寸彩色照片1張，并交回注冊會計師證書、印章，考試通過的注冊會計師同時要提供全科合格證原件及復印件1份；

    6、各種表格可直接上網(wǎng)下載或復制，請統(tǒng)一使用A4紙規(guī)格報送紙制資料。其中：附件2-5及工資清單裝訂在一起，報省注協(xié)人力資源部，附件1、6、7分別報省注協(xié)注冊部、黨辦，請不要裝訂在一起。

    八、為強化社會監(jiān)督，省注協(xié)在注冊會計師任職資格檢查期間設(shè)立投訴舉報電話為：0351-4061569。

    附件：

    1、會計師事務所基本情況表；

    2、已繳納"五險一金"注冊會計師人員統(tǒng)計表；

    3、未繳納"五險一金"注冊會計師人員統(tǒng)計表；

    4、注冊會計師人事檔案托管情況統(tǒng)計表；

    5、注冊會計師人事檔案托管及存放單位統(tǒng)計表；

    6、會計師事務所、評估機構(gòu)黨群情況統(tǒng)計表；

    7、注冊會計師承諾簽名確認表；

    8、年檢時間安排；

    9、注冊會計師協(xié)會代管人員任職資格檢查情況表；

    10、中國注冊會計師協(xié)會非執(zhí)業(yè)會員登記表。

        附件： 附件

                                山西省注冊會計師協(xié)會

                       2017年2月14日